【FP2級】総合課税と損益通算 - うみおんず資格ブログ

みなさん、こんにちは。こんばんは。

いかがお過ごしでしょうか。本日はタックスプランニングの分野から「総合課税と損益通算」について勉強しました。

総合課税

総合課税の対象となる各種所得は以下の通りです。

No.	所得の種類	備考
1	利子所得	源泉分離課税とされるものおよび平成28年1月1日以降に支払を受けるべき特定公社債等の利子等を除きます。
2	配当所得	源泉分離課税とされるもの、確定申告をしないことを選択したもの及び、平成21年1月1日以降に支払いを受けるべき上場株式等の配当について、申告分離課税を選択したものを除きます。
3	不動産所得
4	事業所得	株式等の譲渡による事業所得を除きます。
5	給与所得
6	譲渡所得	土地・建物等および株式等の譲渡による譲渡所得を除きます。
7	一時所得	源泉分離課税とされるものを除きます。
8	雑所得	株式等の譲渡による雑所得、源泉分離課税とされるものを除きます。

※参考：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2220.htm
　　　　https://biz-owner.net/shotoku/sougou
　　　　

うみおん

基本的に源泉分離課税は除くと覚えました！

損益通算とは、一定の所得に損失が生じ、他の所得に利益がある場合に、順序に従って利益と損失を合算できる制度です。

損益通算が可能な所得と例外は以下の通りです。

No.	所得の種類	例外
1	不動産所得	土地・建物などの取得にかかる借入金の利子。
2	事業所得	株式などにかかわる事業所得の損失。
3	譲渡所得	マイホーム以外の土地・建物・株式など、申告分離課税の譲渡所得。
4	山林所得

※参考：https://biz-owner.net/shotoku/tsusan
　　　　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2250.htm

うみおん

不動産所得の借入金の利子や譲渡所得の株式等の損失は、問題を解いていると頻繁に見ます！

FP2級過去問題　2015年1月学科試験　問34

問３４. Aさんの2023年分の所得の金額が下記の通りであった場合の総所得金額として、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとし、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。

回答を見ていきましょう。

上場株式に係る譲渡所得は、申告分離課税ですので、総所得金額の計算には含まれません。また、一時所得の損失は損益通算の対象となりませんので、総所得金額は、事業所得と不動産所得を合算した金額となります。

800万円+60万円=860万円

よって、答えは１です。

さて、総合課税と損益通算について勉強しました。

最低でも損益通算が可能な所得の種類と例外を覚えておくと、それだけで一問解ける気がします。ぜひ、覚えておきましょう。

※ちなみに

私は下記の教材のみで勉強しております。

不合格の場合は教材を追加予定です。